Налоговое право

В нашей стране в большинстве случаев граждане платят налоги на доходы физических лиц, если они получают денежные средства из разных источников. Поэтому приходится делиться с государством. Это может быть налог на транспорт, заработную плату, жилое помещение, приобретенное себе в собственность. Заплатить налог придется, если вы выиграли денежную сумму в лотерею, причем неважно какого размера, получили подарок от организации или ИП стоимостью дороже четырех тысяч рублей, имеете доходы от реализации имущества и ценных бумаг.

В соответствии с установленными законодательными требованиями Российской Федерации человек, ведущий бизнес имеет право на обжалование действий налоговых органов. Поговорим о том, как можно сделать обжалование правильно с юридической точки зрения. Стоит отметить то, что сразу в суд обратиться невозможно сразу, так как есть порядок предварительного претензионного обжалования. Сначала придется обратиться в вышестоящий налоговый орган. Плательщику налогов в первую очередь надо составить так называемые возражения на претензии, которые содержатся в акте проверки от ФНС. И потом возражения по закону обязаны быть отправлены в течение одного календарного месяца в налоговую службу. В возражениях обозначается дата и акт проверки. Помимо прочего подробно следует изложить почему плательщик налогов выражает несогласие с актом, какие его законные права были нарушены. Гражданину в дальнейшем сообщат, когда и где будет рассматриваться акт проверки и возражения. Он может, кстати, находиться в это моменте в ФНС, давать свои показания, устные пояснения.

В системе налогового обложения Российской Федерации есть такое понятие, как налоговый мониторинг. Он собой представляет одну из форм контроля, когда инспекция ФНС не проводит выездные и камеральные проверки. Она просто наблюдает за тем, исполняет ли фирма нормы и правила действующего налогового законодательства. Делается налоговый мониторинг на основании бумаг, которые в ФНС представляет юридическое лицо. При этом налоговая служба в отдельных ситуациях у компании может попросить дополнительные документы вместе с пояснениями. Если в ходе подобных мероприятий обнаружатся нарушения либо ошибки, то тогда плательщику налогов не назначаются санкции в виде штрафов.

Его просят исправить ситуацию, и для этого придуман особый механизм в виде мотивированного мнения. Таким образом существенно быстрее проходит проверка, нет лишних бумажных бюрократических проволочек. Проверить документы с выездом в компанию представители налоговой службы могут только в исключительных ситуациях.

И выносится плательщику налогов мотивированное мнение, которого он по закону обязан придерживаться.

Важно отметить то, что при налоговом мониторинге фирму проверять начинают, не дожидаясь времени, когда закончится отчетный год. Это могут сделать уже с первого января текущего календарного года. Проверку по закону представители ФНС обязаны закончить до первого октября следующего года. Юридическое лицо в свою очередь может быть уверено в том, что за прошедший календарный год доначислений и штрафов не будет.

Кто имеет право перехода на подобный режим ?!

Вплоть до 2021 года такой режим был доступен лишь достаточно крупным компаниям с солидным оборотом. Но сейчас в него может вступить даже средний бизнес. Фирма может подать в ФНС заявку на проведение налогового мониторинга если она соответствует всем установленным законным критериям. Условия должны быть следующими:

• Денежный доход не более одного миллиарда рублей;
• В бюджет Российской Федерации уплачено было не меньше ста миллионов рублей налога на прибыль, страховых взносов, НДФЛ, акцизов;
• Совокупная цена активов не меньше одного миллиарда рублей.

В компании должна помимо прочего быть система внутреннего контроля, приемлемый уровень автоматизации процессов, электронный архив и документооборот.

Все эти факторы в совокупности оцениваются Федеральной налоговой службой перед тем, как принять фирму в режим налогового мониторинга. Каким образом налоговая служба может получать информационные сведения для организации и проведения налогового мониторинга? Можно дать прямой доступ инспекторам к системе налогов. Также сведения передаваться могут через оператора ЭДО или аналитическую витрину данных. На практике удобнее всего передавать информацию через оператора ЭДО. В этом случае компания собирает все требуемые бумаги для проведения налогового мониторинга. Затем она отправляет их в ФНС по специальным телекоммуникационным каналам. При налоговом мониторинге обычно не делаются выездные или камеральные налоговые проверки. Но есть и исключения. Например, когда досрочным образом прекращается сам мониторинг.

Что такое мотивированное мнение налогового органа ?!

Мотивированное мнение представляет собой специальный документ. В нем подробно описывается позиция Федеральной налоговой службы по определенным ситуациям. Составляется представителями налоговой службы мотивированное мнение в следующих случаях:

• Если проверяющие обнаружат нарушения законодательных норм. Они должны составить и отправить компании мотивированное мнение, в котором представители государственных органов описывают свою позицию;
• По запросу плательщика налогов если он хочет убедиться в том, что все делается правильным образом. Попросить мнение представителей налоговой службы можно не только по оконченным, но и по планируемым сделкам. Таким образом можно понять, что не будет негативных налоговых последствий.

Если фирма принимает позицию ФНС, то тогда нужно подготовить и направить уведомление о согласии с мотивированным мнением.

И это мотивированное мнение надо исполнить. Например, можно исправить налоговую декларацию или внести определенные изменения в отчет.  Компанию не могут оштрафовать либо доначислить налоги, если она делала все на основе мотивированного мнения. Но только тогда, когда у ФНС были сведения о том, что информационные данные были представлены достоверным образом. Для вступления в режим налогового мониторинга надо обратиться в ФНС, подать туда заявление о его проведении.

Потребуются такие документы, как регламент информационного взаимодействия, налоговая учетная политика, сведения об участниках бизнеса с долей больше двадцати пяти процентов, сведения о системе внутреннего контроля фирмы.

Страновой отчет– это понятие, которое используется в современной бухгалтерии. Он представляет собой один из видов отчетности для контроля трансфертного образования цен. Введена такая отчетность в РФ была относительно недавно. Такие отчеты обязаны по закону передавать материнские фирмы международных групп компаний. Организация может быть отечественной или зарубежной, если она не образована юридическим лицом и считающая себя налоговым резидентом Российской Федерации.

Плательщик налогов может по закону вернуть излишне выплаченный налог, пени или штрафы. Но можно ли вести речь об избыточном взыскании, если плательщик внес деньги самостоятельно. Тут значения не имеет принудительно либо добровольно взыскано было взыскано налоговое бремя.

Налоговая проверка доставляет немало неудобств предпринимателям. Стоит сказать о том, что выездная налоговая проверка делается столько же раз повторно, сколько и обычно.

Налоговая проверка в России носит обязательный характер. Она по своей сути может быть выездной и камеральной. Камеральная проверка осуществляется в отношении лиц, ведущих свой бизнес на основании налоговых деклараций. Проверяется то, правильно ли была заполнена сама декларация и каким образом был рассчитан налог. Выездная проверка имеет некоторые отличия. Она делается, если бизнесмены попадают под называемые категории рисков, в том числе и связаны с нарушением действующих законодательных налоговых норм и правил. Выездные проверки бывают как тематическими, так и комплексными.

В соответствии с установленными законодательными нормами Российской Федерации самозанятость представляет собой специальный упрощенный налоговый режим. Она была введена для граждан, которые работают не официально. Меры ужесточаются и ФНС начинает пристально следить за неучтенными доходами граждан. Если вы, например, фрилансер или репетитор, оказывающий услуги населению, то конечно лучше оформить самозанятость для того, чтобы потом не столкнуться с огромными штрафами от Федеральной налоговой службы.

В соответствии с установленными законодательными нормами Российской Федерации при продаже недвижимости граждане должны заплатить налог в размере тринадцати процентов от денег, вырученных с продажи. Это может быть достаточно солидной суммой и есть определенные законные способы, позволяющие уменьшить налоговое бремя или даже не платить его в доход государства.

Ответим на вопрос о том, есть ли налоговое бремя в нашей стране на дарение объекта жилой недвижимости. Сейчас нет такого понятия как налог на дарение недвижимости, но в отдельных случаях в соответствии с установленными законодательными нормами существуют обязанность по уплате налогового бремени при получении в дар квартиры, жилого дома, гаража либо земельного участка. Дарение – это одна из наиболее часто заключаемых сделок. Вы можете подарить что угодно, но чаще всего дарители дарят квартиры, дома, доли в жилых помещениях. При оформлении сделки требуется минимум документов и времени. После заключения договора одаряемый может переоформить недвижимость на себя став ее законным полноправным собственником.